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为了你的人身和财产,10月15日大限将至!在美华人必需填好这两张表格,否则可能面临牢狱之灾…

美国华人要注意了,如果你在中国依然保留有银行账户,或者海外金融资产,那么必需提醒您,一定不能忘记申报,随着网络的发展全球金融账户信息正在日趋透明化。

10月15日将迎来114表8938表这两份分别属于美国财政部和美国国税局的申报表格的最后截止日期。

8938表与114表有所不同,8938表的覆盖面更广,查证的更细;并且,就算相关纳税人填写了114表,也需要再次填写8938表,相对也是一样。

8938表全称为Statement of Specified Foreign Financial Assets,对应的是2014年7月开始实行的 Foreign Account Tax Compliance Act(美国海外帐户税收遵从法),英文缩写 ,也被人们称为“肥咖条款”)。

(图源:网络图片

该法案落实对象主要为海外金融机构,要求外国政府准许各国金融机构向 IRS 提供纳税义务人的海外资产资料,同时也要求美国纳税人在海外帐户资产超过门槛时进行申报。这份表格直接与各人的税表(tax return)相关。目前已有113个国家与地区加入,而且中美两国政府也已就其实质性内容达成一致。

(图源:网络图片

而114表全称为Report of Foreign Bank and Financial Accounts(英文缩写FBAR,人们俗称 “肥爸条款”),是奥巴马政府于2009年5月发布税制改革“绿皮书”(The Green Book)中规定的,其目的是为了严查美国纳税人的境外所得有没有完整申报,包含所有境外金融机构之账户。

这份表格采用在线填写的方式,接受方是财政部下属的金融犯罪执法机构(Financial Crimes Enforcement Network,简称FinCEN)。

那么,什么样的情况下需要填写上述的两个表格呢?114表相对简单,在一年里任何时间,无论是一个账户还是多个账户只要总值超过一万美元就必需申报。

而8938表就要复杂得多了,具体情况还需要人们请教自己的会计师。

(图源:网络图片)

一.8938表针对谁和没有申报的将面临怎样的处罚?

  1. 针对海外金融机构:所有签约国家与地区合作的金融机构(包括银行、证券、投资投顾等),必须每年向 IRS 提供在该机构底下的「美国纳税人」的帐户与个人资料,包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供,则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。
  2. 针对美国纳税人:帐户里超过一定金额门槛的话,需要填写 IRS Form 8938 于该年度个人所得税申报时一并进行申报。如未申报,一旦被查出,可能面临1万美元罚款(若 IRS 通知后还是未申报,罚金可高达5万美元);而如果是少报(低报),可能会被课高达额外40%的罚金。

二.8938申报金额门槛

1、对于居住在美国境内的纳税人(Taxpayers living in the US)
单独申报:在报税年度最后一天前,海外总资产超过5万美元,或是年中的任一时间点超过7万5千美元。

夫妻联合申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元,或是年中任一时间点超过15万美元。

2、对于居住在美国境外的纳税人(Taxpayers living outside the US)

单独申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过20万美元,或是年中任一时间点超过30万美元。

夫妻联合申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过40万美元,或是年中任一时间点超过60万美元。

上述资产包括股票和债券等。得注意的是,如果该公司是美国金融机构的海外分公司,可不必申报。

(图源:网络图片)

三.  FATCA 条款适用对象的标准

与美国展开合作的国家的相关金融机构会先询问客户是否为美籍(或美国纳税人),此外也会利用七项「美国指标」来辨识。只要满足以下其中一项条件,就有可能成为被查核的对象。

  1. 出生地是否为美国 (A U.S. place of birth)
  2. 公民证明文件 (Identification of the Account Holder as a U.S. citizen or resident)
  3. 居住或邮寄地址,包括邮政信箱 (A current U.S. residence or mailing address, including a U.S. PO box)
  4. 美国电话 (A current U.S. telephone number)
  5. 汇款到美国帐户 (Standing instructions to pay amounts from a foreign (meaning non U.S.) account to an account maintained in the United States)
  6. 代理人是美国地址 (A current power of attorney or signatory authority granted to a person with a U.S. address
  7. 代收邮件地址 (A U.S. “in-care-of” or “hold mail” address that is the sole address with respect to the account holder)

如果客户合乎「美国指标」,金融机构将询问客户是否同意将存款等相关资讯报送 IRS。

如果不同意,就会被列为「不合作帐户」,届时 IRS 便可根据 FATCA 条款内容要求金融机构提供「不合作帐户」持有人的个别详细资料,其在美国的来源所得可能要被扣缴30%的重税。

另外特别注意,与美籍人士持共同帐户的非美籍人士也适用于 FATCA 条例。

(文章内容来自网络)

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